НДС ДЕКЛАРАЦИЯ 2. НДС ДЕКЛАРАЦИЯ 2. ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯВ соответствии с п. НК РФ, декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 2. Как сдать уточненную декларацию, разъяснила Ольга Думинская, советник государственной. Компания в 2013 году отчитывалась по НДС на бумаге. И какой бланк декларации для этого использовать — новый или старый? В статье приведена Декларация по НДС за 1 квартал 2015 г. Также рекомендуется представить уточненную декларацию. Хотите бесплатно проконсультироваться? Но, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Это установлено п. НК РФ, поэтому в 2. НДС за 1 кв. 2. 01. По закону, Декларация по НДС предоставляется в ИФНС по месту учета в качестве налогоплательщика (налогового агента), организациями и ИП, на которых возложены обязанности: налогоплательщиков, и/или налоговых агентов. В соответствии со ст. Порядок подачи уточненной декларации по НДС за 1 квартал 2016 год О том, на каком бланке подавать декларацию, мы рассказали в приведен в письме ФНС России от 16.07. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно. В соответствии с Федеральным законом от 28.06.2013 В соответствии с Федеральным законом от 28.06. НК РФ, налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика: об объектах налогообложения,о полученных доходах и произведенных расходах,об источниках доходов,о налоговой базе, налоговых льготах,об исчисленной сумме налога,и/или о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Декларация НДС сдается по месту учета налогоплательщика в ФНС по установленным форматам в электронном виде. К декларации должны быть приложены документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации НДСВажно! С 0. 1. 0. 1. 2. 01. НК РФ, согласно которой налогоплательщики/налоговые агенты обязаны представить в ФНС по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (вне зависимости от численности сотрудников). Правила подачи уточненной налоговой декларации предусмотрены статьей 81 НК РФ. Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной. Проверить свою бухгалтерию бесплатно. Утверждена новая форма отчетности по НДС 2013: декларация, приложения и уточненный расчет. Форма действует до 31.01.2014, . Уточненная декларация: правила подготовки. Пример Бухгалтер ООО «Сервис» обнаружил, что в 2013 году. Попробовать бесплатно . Примечание: До 3. Освобождение от обязанностей налогоплательщика включает в себя и освобождение от обязанности подавать декларацию по налогу, то есть в данном случае по НДС. Но при этом нужно помнить положения пункта 5 статьи 1. НК РФ: если налогоплательщик, освобожденный от НДС, выставил покупателю счет- фактуру с выделенной суммой налога, то он обязан заплатить соответствующую сумму налога в бюджет. А потому у него возникнет обязанность по представлению налоговой декларации. Налогоплательщики, которые перешли на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН не признаются плательщиками НДС. Об этом сказано, соответственно, в статьях 3. НК РФ. Однако те организации или ИП, которые применяют «упрощенку»- УСН, «вмененку»- ЕНВД», ЕСХН и ПСН обязаны платить налог при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Кроме того в случае применения УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН уплата НДС возможна при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением. В случае, если фирма на УСН выставила счет- фактуру с выделением НДС - необходимо уплатить НДС и подать декларацию. В ФНС отмечают, что на таких налогоплательщиков не распространяется требование представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде. ШТРАФ за несвоевременное представление декларации НДСЕсли вовремя не представить декларацию по НДС, то инспекция может оштрафовать по статье 1. Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена на основании декларации, но которая не была перечислена в бюджет в установленный срок. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 3. Пример заполнения НДС декларации 2. Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 2. По этой форме нужно отчитываться начиная с I квартала 2. ФНС России от 2. 9 октября 2. Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 1. Операции, которые должны быть учтены при составлении декларации по НДС за I квартал 2. Октябрь 2. 01. 4 г. Имущество арендовано по договору с комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области. Стоимость аренды – 6. НДС – 9. 1 5. 25)Январь 2. Счет- фактура на аванс . НДС – 3. 60 0. 00)Январь 2. НДС – 9. 0 0. 00)Январь 2. Имущество арендовано по договору с комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области. Стоимость аренды – 6. На сумму НДС, удержанного с арендной платы за IV квартал 2. НДС – 9. 1 5. 25)Февраль 2. От «Модуса» получен счет- фактура . НДС – 3. 6 0. 00)Февраль 2. Материалы были оплачены авансом в IV квартале 2. НДС с аванса был принят к вычету в IV квартале 2. Счет- фактура на аванс . НДС – 2. 70 0. 00)Март 2. НДС – 1. 62 0. 00 р.)В соответствии с пунктом 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 2. Поэтому лица, не являющиеся плательщиками НДС, и лица, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика по ст. НК РФ, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления или получения счетов- фактур в рамках посреднической деятельности от своего имени (или на основе договоров транспортной экспедиции и при выполнении функций застройщика) должны представить в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов- фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее 2. Делать это нужно начиная с отчетности за I квартал 2. Журнал учета представляется в налоговый орган в рамках документооборота по представлению отдельных документов в налоговые органы (Приложение . Уплата НДС на спецрежимах упрощенка - УСН и вмененка - ЕНВД. Как списывать входной НДС без счетов- фактур. Причем там предусматривают не только арифметический контроль показателей НДС- отчетности, но и логический. Эти соотношения обычно закладывают в свои продукты разработчиками бухгалтерских программ для проверки правильности заполнения декларации. На основании этих данных можно увидеть, что скажут инспекторы при обнаружении того или иного расхождения в декларации НДС 2. Примечание: На сайте ФНС РФ есть контрольные соотношениями и по другим налогам. Представление пояснений плательщиками НДС: пошаговая инструкция от ФНСФНС РФ разработала рекомендованный порядок действий для плательщиков НДС после получения Требования о представлении пояснений от налогового органа в электронной форме по ТКС. В своем письме . К требованию прилагается перечень операций, по которым установлены расхождения, с указанием кода возможной ошибки.«1» - если запись об операции отсутствует в декларации контрагента, либо контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил декларацию с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счет- фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом; «2» - если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») декларации (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам- фактурам).«3» - данные об операции между разделом 1. Сведения из журнала учета выставленных счетов- фактур» и разделом 1. Сведения из журнала учета полученных счетов- фактур» декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение посреднических операций); «4» - возможно допущена ошибка в какой- либо графе декларации по НДС. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках. После получения требования налогоплательщику необходимо: Передать налоговому органу квитанцию о приеме требования в электронной форме по ТКС в течение 6 дней со дня его отправки налоговым органом; В отношении записей, указанных в требовании, проверить правильность заполнения декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом- фактурой, обратить внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет- фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета- фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов; Представить уточненную декларацию с корректными сведениями при выявлении в представленной декларации по НДС ошибки, приводящей к занижению суммы налога к уплате; Если ошибка в декларации не повлияла на сумму НДС, представить пояснения с указанием корректных данных. Также рекомендуется представить уточненную декларацию. Пояснения могут быть представлены в свободной форме на бумажном носителе либо в формализованном виде по ТКС через оператора ЭДО. Для направления пояснений в формализованном виде необходимо уточнить наличие такой возможности у разработчика бухгалтерской учетной системы или оператора ЭДО; Если после проверки Вами корректности заполнения декларации ошибки не выявлены, об этом необходимо уведомить налоговый орган путем представления пояснений. Отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отчетность во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, Росстат, ФСС, РАР, РПН. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1. С! Контур. Бухгалтерия и Диадок. В Контур. Бухгалтерии появился ЭДО. Теперь клиенты сервиса могут получать, подписывать и автоматически заводить в бухгалтерию накладные, акты и счета- фактуры через Диадок. Контур. Зарплата. Автоматизированный расчет зарплаты и подготовка отчетности: cправляется с нестандартными схемами учета труда, Имеет готовые версии для ключевых отраслей. Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности! Новая декларация по НДС 2. В начале 2. 01. 6 года глобальных изменений по НДС нет. Форму декларации по этому налогу пока не обновляли. Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками. Статья 8. 0 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации - это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога. Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения. Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки. Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности. Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита. Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов вы можете в разделе Образцы документов. Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку? Возможно, придется подготовить и сдать уточненную налоговую декларацию. В одних случаях ее подача будет правом налогоплательщиком, а в других – обязанностью. Что считается ошибкой в декларации? В статье 8. 1 НК РФ упоминаются недостоверные сведения в декларации и собственно ошибки. Недостоверные сведения - это неверно указанные суммы доходов, расходов, результатов финансово- хозяйственной деятельности, налогов к уплате. Под ошибками понимают неверно указанный налоговый период или дату, арифметические ошибки, нарушение порядка заполнения декларации, неправильно указанные коды (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и прочее). Недостоверные сведения и ошибки в декларациях могут никак не повлиять на сумму налога, который надо уплатить, а могут его уменьшить или увеличить. От того, как отразились ошибки и недостоверные сведения на сумме налога, зависит необходимость подачи уточненной налоговой декларации. Когда налогоплательщик обязан подать уточненную налоговую декларацию? Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию. Период, за который можно подавать уточненку, законодательством не ограничен. Даже если с момента подачи ошибочной декларации прошло больше трех лет (глубина проведения выездной проверки), налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию, если обнаружил недоимку по налогу. Обратите внимание, что ошибки или недостоверные сведения в первичной декларации налогоплательщик должен обнаружить самостоятельно. Если их находит налоговая инспекция в результате проверки или сверки расчетов, то суммы недоимки или переплаты по налогу фиксируются в результатах проверки. Что касается переплаты налога в бюджет, то перед подачей уточненной налоговой декларации стоит оценить целесообразность этого шага. Дело в том, что при занижении налоговой базы (то есть налог был переплачен в результате завышения доходов или занижения расходов) налоговая инспекция может провести выездную проверку по периоду, за который была подана уточненная налоговая декларация. Кроме того, для подтверждения факта переплаты налога необходимо будет представить в ФНС документы, на базе которых подготовлена уточненная декларация (договоры с контрагентами, первичные и платежные документов, счета- фактуры). Если вы уверены в своей правоте, можете подтвердить ее документально, а сумма переплаты значительна, то подавать уточненку действительно стоит. Как оформить уточненную декларацию? Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. Например, если вы в 2. УСН за 2. 01. 3 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2. В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т. Количество уточнений декларации законом не ограничено. Если вы подаете уточненную декларацию за период до 1 января 2. ОКАТО (сейчас их заменили коды ОКТМО), то указывайте именно их. Но если на основании этой скорректированной декларации вы должны заплатить недоимку по налогу за период до 2. ОКТМО. Налоговый кодекс не требует при представлении уточненной декларации прилагать какие- либо пояснения, тем не менее, рекомендуется подать вместе с ней и пояснительную записку. Все равно налоговая инспекция с большой вероятностью запросит объяснения при камеральной проверке исправленной декларации. В пояснительной записке укажите: декларацию по какому налогу и за какой период вы подаете; какие недостоверные сведения или ошибки содержатся в первичной декларации; в каких полях уточненной декларации указаны первичные и исправленные значения показателей; расчет налоговой базы и исчисленного налога (если эти суммы изменилась); копии платежных документов об уплате недоимки и пени, если они были уплачена до подачи уточненной декларации. Ответственность за подачу уточненной налоговой декларации. Конечно, налогоплательщиков волнует, могут ли к ним применить какие- то санкции за подачу уточненки. Может, лучше подождать, пока налоговый инспектор эти ошибки и недостоверные сведения самостоятельно обнаружит (а ведь может и не обнаружить)? Или, все- таки, повинную голову меч не сечет? Не всегда. За сам факт подачи уточненной декларации ответственности не предусмотрено. Однако, в зависимости от срока ее представления и наличия недоимки по налогу (если при уточнении сумма налога оказалась выше, чем в первичной декларации), могут складываться следующие ситуации: Скорректированная информация подана в пределах сроков отчетной кампании. Например, 1. 0 февраля 2. УСН за 2. 01. 4 год, в которой по горячим следам обнаружены ошибки или недостоверные сведения. Если уточненную декларацию сдать до конца марта 2. В этом случае признается, что первичная декларация представлена в день подачи уточненки. Сроки сдачи декларации прошли, но для уплаты налога срок еще есть. Так, на ЕНВД это может быть период между 2. Санкций к налогоплательщику не будет, если только он нашел ошибку сам, а не узнал об этом по итогам камеральной проверки первичной декларации или из сообщения о назначении выездной проверки. Ну и, конечно, налог надо успеть заплатить вовремя. Истекли сроки сдачи декларации и уплаты налога (в случае с ЕНВД - после 2. Важно – прежде чем подавать уточненную декларацию, необходимо уплатить сумму недоимки по налогу и пени (п. В этом случае штрафа не будет. Ситуация, когда штрафа за нарушение расчета налога избежать не удастся - если про недостоверные сведения или ошибки, занижающие сумму налога, налогоплательщик узнал от налоговой инспекции. Кроме недоимки по налогу и пеней придется заплатить еще и штраф по ст. НК (в размере 2. 0% от неуплаченной суммы налога).
0 Comments
Driver. Max — программа для создания резервной копии драйверов аппаратной части компьютера. По каждому найденному драйверу Drive. Max выводит информацию о его версии, дате создания, количестве файлов и наличии цифровой подписи. С помощью мастера экспортирования Drive. Max файлы (все найденные или только избранные) можно сохранить в папку или упаковать в ZIP- архив. В дальнейшем, после переустановки Windows, с помощью мастера импортирования можно установить все сохраненные драйвера за
|
AuthorWrite something about yourself. No need to be fancy, just an overview. ArchivesCategories |